Pengaruh Pembiayaan Syariah terhadap Profitabilitas: Moderasi Pembiayaan Bermasalah pada Bank Umum Syariah di Indonesia

Penulis

  • Musviyanti Universitas Mulawarman Samarinda
  • Syahrani Universitas Mulawarman Samarinda

DOI:

https://doi.org/10.53494/jira.v11i2.1042

Kata Kunci:

Profit Sharing, Purchase Resale, Ijarah, Return On assets, Non Performing Financing

Abstrak

This study aims to examine the impact of profit-sharing, purchase resale, and leasing (ijarah) on profitability, with non-performing financing (NPF) as a moderating variable, in Sharia commercial banks in Indonesia from 2017 to 2020. The research sample consists of panel data from nine Sharia banks registered with the Financial Services Authority (OJK) during the specified period. The performance of Sharia banks is measured using return on assets (ROA). The findings indicate that profit-sharing has a positive but not statistically significant effect on profitability (ROA). In contrast, purchase resale has a positive and significant effect on profitability (ROA), while leasing (ijarah) also shows a positive but non-significant effect on profitability (ROA). The results of the moderated regression analysis (MRA) reveal that the NPF variable moderates the relationship between purchase resale and profitability (ROA). However, NPF does not moderate the effects of profit-sharing or leasing (ijarah) on profitability (ROA).

Referensi

Anam, M. K., & Khairunnisah, I. F. (2019). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Dan Financing To Deposit Ratio (Fdr) Terhadap Profitabilitas (Roa) Bank Syariah Mandiri. Zhafir | Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1(2), 99–118. https://doi.org/10.51275/zhafir.v1i2.152

Apriani, E. (2016). Pembiayaan bagi hasil dan jual beli terhadap kinerja keuangan bank umum syariah di masa pandemi covid-19 npf dan bopo sebagai variabel moderasi. Prosiding Seminar Nasional & Call for Paper STIE AAS, Outlook 2022: Transformasi UMKM di Era Pasar Digital, 341–356. https://prosiding.stie-aas.ac.id/index.php/prosenas/article/view/127

Azhar, I., & Nasim, A. (2016). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Dan Non Performing Finance Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012 - 2014). Jurnal ASET (Akuntansi Riset), 8(1), 61–76. https://doi.org/https://doi.org/10.17509/jaset.v8i1.4021

Eprianti, N., & Adhita, O. (2017). Pengaruh Pendapatan Ijarah Terhadap Profitabilitas. Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 1(1), 19–33. https://doi.org/https://doi.org/10.29313/amwaluna.v1i1.1994

Fatmaesukma, D. (2020). Pengaruh volume pembiayaan bagi hasil, pembiayaan murabahah, dan pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas dengan non performing financing sebagai variabel moderasi. http://e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/id/eprint/9203

Ghozali Imam. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 25 (Sembilan). Semarang, Universitas Diponegoro, 490. http://slims.umn.ac.id//index.php?p=show_detail&id=1255

Haryanto, S. (2016). Profitability Identification of National Banking Through Credit , Capital , Capital Structure , Efficiency , and Risk Kredit , Permodalan , Struktur Modal , Efisiensi Dan Tingkat. Jurnal Dinamika Manajemen, 7(1), 11–21. https://journal.unnes.ac.id/nju/index.php/jdm/article/view/5749

Khaddafi, M., Siregar, S., Noch, M. Y., Nurlaila, Harmain, H., & Sumartono. (2017). Akuntansi Syariah Meletkkan Nilai-Nilai Syariah Islam dalam Ilmu Akuntansi. In D. A. Ikhsan (Ed.), penerbit madenatera. penerbit madenatera. http://repository.uinsu.ac.id/id/eprint/1214

Khoirunnisa, I. (2016). Pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, financing deposit ratio (fdr) dan non performing financial (npf) terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia periode 2010 - 2014. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya, 1–21. https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/2779

Masnah, S., & Hendrawati. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas dengan Non Performing Financing (Npf) Sebagai Variabel Moderasi. Artikel Ilmiah, 1–23. http://repository.stei.ac.id/id/eprint/2411%0A

Nasution, M. L. I. (2018). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.

Nizar, A. S., & Anwar, M. K. (2015). Pengaruh pembiayaan jual beli, pembiyaan bagi hasil dan intellectual capital terhadap kinerja keuangan bank syariah. AKRUAL Jurnal Akuntansi, 6(2), 127–143. https://doi.org/https://doi.org/10.26740/jaj.v6n2.p130-146

Pratama, D. N., Martika, L. D., & Rahmawati, T. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah Dan Sewa Ijarah Terhadap Profitabilitas. 3(1), 53–68.

Quatro, C., Asnaini, A., Oktarina, A., & Amimah. (2021). Pengaruh volume pembiayaan bagi hasil dan pembiayaan murabahah terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah periode 2015-2020. Al-Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 7(1), 33–46. https://doi.org/10.29300/aij.v7i1.4195

Rama, A. (2013). Perbankan Syariah Dan Pertumbuhan Ekonomi Indonesia. Signifikan: Jurnal Ilmu Ekonomi, 2(1), 33–56. https://doi.org/10.15408/sjie.v2i1.2372

Riyadi, S., & Yulianto, A. (2014). Pengaruh pembiayaan bagi hasil, pembiayaan jual beli, financing deposit to ratio dan non performing financing terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Acounting Analysis Journal, 3(4), 466–474. https://doi.org/https://doi.org/10.15294/aaj.v3i4.4208

Romdhoni, A. H., & Yozika, F. Al. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. JIEI, Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(3), 177–186. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v4i03.314 1.

Siregar, D. H. S. (2015). Akuntansi perbankan syariah sesuai PAPSI tahun 2013. buku perguruan tinggi, agama dan umum. http://repository.uinsu.ac.id/id/eprint/1213

Suhendar, C. Y., & Tanuatmodjo, H. (2014). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Antologi Pendidikan Akuntansi Dan Keuangan, 2(2), 1–6. http://antologi.upi.edu/file/CECEP_YUDA.pdf

Syakhrun, M., Amin, A., & Anwar, A. (2019). Pengaruh CAR, BOPO, NPF, terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di indonesia. Bongaya Journal of Research in Management, 2(1), 1–10.

Wahyuni, M. (2016). Pengaruh Volume Pembiayaan Bagi Hasil dan Pembiayaan Murabahah terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dengan NPF sebagai Variabel Moderasi. Jurnal EBBANK, 7(1), 1–10. http://ebbank/article/viewFile/84/85

Yani, F. (2020). Pengaruh intellectual capital, pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijarah, non performing financing terhadap profitabilitas dengan biaya operasional dan pendapatan operasional sebagai variabel intevening pada bank umum syariah di indon [Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara]. http://repository.umsu.ac.id/handle/123456789/15902

Yudiana, fetria eka. (2014). Manajemen pembiayaan bank syariah. STAIN Salatiga Press. http://e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/id/eprint/4972

Yuliana, & Khabib, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli (PJB), Pembiayaan Bagi Hasil (PBH) Dan Modal Intelektual Terhadap Profitabilitas Dengan Npf Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah Periode 2015-2019. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Kontemporer (JAKK), 4(2), 212–225. https://doi.org/10.30596/jakk.v4i2.7636

Unduhan

Diterbitkan

2025-10-31

Cara Mengutip

Musviyanti, & Syahrani. (2025). Pengaruh Pembiayaan Syariah terhadap Profitabilitas: Moderasi Pembiayaan Bermasalah pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 11(2), 198–209. https://doi.org/10.53494/jira.v11i2.1042

Terbitan

Vol 11 No 2 (2025): Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi

Bagian

Articles

Lisensi

Hak Cipta (c) 2025 Musviyanti, Syahrani

Creative Commons License

Artikel ini berlisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.