Determinasi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Pemoderasi pada KPP Pratama Tampan Pekanbaru
DOI:
https://doi.org/10.53494/jira.v10i2.491Kata Kunci:
E-filling system, Tax Understanding, Taxpayer Awareness, SanctionsAbstrak
This study aims to analyze the influence of the E-Filling system, the level of tax understanding, and taxpayer awareness on the compliance of individual taxpayers with tax sanctions as a moderating variable at KPP Pratama Tampan Pekanbaru. The sample of this study consists of 100 individual taxpayers registered at KPP Pratama Tampan Pekanbaru in 2022. The results of the study indicate that: (1) The E-Filling system has a significant effect on taxpayer compliance; (2) The level of tax understanding does not have a significant effect on taxpayer compliance; (3) Taxpayer awareness has a significant effect on taxpayer compliance; (4) Simultaneously, the E-Filling system, the level of tax understanding, and taxpayer awareness significantly affect taxpayer compliance, with a contribution of 41.1%; (5) Tax sanctions moderate the influence of the E-Filling system and taxpayer awareness on taxpayer compliance. These findings suggest that the implementation of the E-Filling system, increased taxpayer awareness, and appropriate tax sanctions can enhance the compliance of individual taxpayers.
Keywords: E-filling system, tax understanding, taxpayer awareness, sanctions.
Referensi
Astuti, T., & Panjaitan, I. (2018). Pengaruh Moral Wajib Pajak dan Demografi Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Pemoderasi. Media Akuntansi Perpajakan, 3(1), 58–73. Retrieved from http://journal.uta45jakarta.ac.id/index.php/MAP
Aswati, W.A., (2018). Pengaruh Kesadaran wajib Pajak, Pengetahuan Pajak, dan
Akuntabilitas Pelayanan Publik terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan
Bermotor (Studi Kasus Kantor UPTB SAMSAT Kabupaten Muna). Jurnal
Akuntansi dan Keuangan Volume III/1/Februari 2018.
Azmi, M.N. (2018). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tingkat Kesadaran, dan
Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi yang
Melakukan Kegiatan Usaha dan Pekerjaan Bebas. Skripsi Fakultas
Ekonomi Universitas Islam Indonesia Yogyakarta.
Bungin, B. (2018). Metode Penelitian. Jakarta: Rineka Cipta.
Dalu, T. A., & Reni, D. (2019). The Influence of E-Filing System, Understanding of Taxation, and Taxpayer Awareness on Taxpayer Compliance. Journal of Tax Research, 6(2), 123-136.
Deseverians, R. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Layanan Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Hotel-Hotel Di Kota Pontianak). Equator Journal of Management and Entrepreneurship (EJME), 11(03), 146. https://doi.org/10.26418/ejme.v11i03.62745
Devano, S., & Rahayu, S. K. (2019). Perpajakan: Konsep, Teori, dan Isu. Jakarta: Kencana.
Faidani, A.B., Soegiarto, D & Susanti, D. A. (2023). Pengaruh Kesadaran Pajak, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 9(1), 82–95.
Firdaus, M., & Yuliana, L. (2020). E-Filing System and Its Effect on Individual Taxpayer Compliance in Indonesia. International Journal of Public Administration and Policy, 7(3), 67-78.
Ghozali, I. (2019). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro Press.
Hair Jr., J. F., Black, W. C., Babin, B. J., & Anderson, R. E. (2018). Multivariate Data Analysis: Eight Edition. Cengage Learning.
Hardiningsih, P., & Yuliani, D. (2021). The Role of E-Filing in Enhancing Tax Compliance in Indonesia. Journal of Accounting and Taxation, 5(4), 45-60.
Heryanto, I. C., & Hendaris, R. B. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus Pada Kpp Pratama Soreang). INNOVATIVE: Journal of Social Science Research, 3(2), 8157–8165.
Karsam, K., Sasmita, D., Rahmadia, A., Dewi, S., & Solihin, S. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Pelayanan Fiskus dan Penerapan E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi pada KPP DKI Jakarta dan Bekasi 2019-2021). Jurnal Economina, 1(3), 466–479. https://doi.org/10.55681/economina.v1i3.104
Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210-225.
Kristiana Yolanda Wula Djo, D. (2022). Pengaruh Pemanfaatan Teknologi Informasi, Sosialisasi Pajak Dan Penerapan E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Literasi Akuntansi, 2(2), 119–128. https://doi.org/10.55587/jla.v2i2.49
Kurniawan, R., & Syahputra, A. (2020). Understanding and Awareness of Tax Obligations: Key Drivers for Tax Compliance. Indonesian Tax Journal, 8(1), 88-99.
Lado, Y. O., & Budiantara, M. (2018). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pegawai Negeri Sipil Dengan Pemahaman Internet Sebagai Variabel Pemoderasi (Studi Kasus Pada Dinas Perindustrian Dan Perdagangan Diy). Jurnal Riset Akuntansi Mercu Buana, 4(1), 59. Https://Doi.Org/10.26486/Jramb.V4i1.498
Lubis, N. H., Harmain, H., & Nurwani. (2023). Pengaruh Penerapan E- Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Menyampaikan SPT Tahunan Dengan Kepuasan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 23(2), 1–13.
Mareti, E. D., & Dwimulyani, S. (2019). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sanksi Pajak Dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Preferensi Resiko Sebagai Variabel Moderasi. Prosiding Seminar Nasional Pakar, 1–16. https://doi.org/10.25105/pakar.v0i0.4334
Marsaulina, N., & Putra, R. J. (2018). Pengaruh Modernisasi Pelayanan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Kualitas Pelayanan Pajakan, Pengetahuan Perpajakan Kepada Kepatuhan Wajib Pajak Yang Dimoderasi Oleh Sosialisasi Perpajakan. Jurnal Online Internasional & Nasional, 6(1), 1–17. Retrieved from www.journal.uta45jakarta.ac.id
Novita, S., & Sutrisno. (2021). Pengaruh Kemudahan Penggunaan dan Persepsi Manfaat terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Penggunaan E-Filing. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 15(2), 150-165.
Nurhidayah, S. (2019). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filling terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Pemahaman Internet Sebagai Variabel Pemoderasi pada KPP Pratama Klaten. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.
Pratama, A. (2018). Pengaruh Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi, 12(1), 45-60.
Rahmawati, R., & Nugraha, A. (2021). E-Filing Adoption and Its Impact on Tax Compliance: Evidence from Indonesia. Asian Journal of Finance & Accounting, 13(3), 110-123.
Riantini, K., & Sanulika, A. (2023). Pengaruh Kewajiban Kepemilikan NPWP Dan Penagihan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. SINOMIKA Journal: Publikasi Ilmiah Bidang Ekonomi Dan Akuntansi, 1(5), 1399–1416. https://doi.org/10.54443/sinomika.v1i5.631
Rusyidi, M., & Nurhikmah, N. (2018). Pengaruh Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dimoderasi Budaya Bugis Makassar Pada Kantor Pelayanan Pajak Makassar Selatan. Amnesty: Jurnal Riset Perpajakan, 1(2), 78–93. https://doi.org/10.26618/jrp.v1i2.2916
Saad, N. (2014). Tax Knowledge, Tax Complexity and Tax Compliance: Taxpayers’ View. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 109, 1069-1075.
Safri. (2023). Moderasi Kesadaran Wajib Pajak pada Pengaruh Sosialisasi dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Grebuci: Global Research on Economy, Business, Communication and Information, XX(Xx), 1–23. Retrieved from https://elibrary.unikom.ac.id/id/eprint/78/8/UNIKOM
Santoso, P., & Kurniawan, B. (2023). Pengaruh Sanksi, Sosialisasi, Dan Pendapatan Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Pribadi Di Kpp …. Prosiding Konferensi Ilmiah Akuntansi. Retrieved from https://jurnal.umj.ac.id/index.php/KIA/article/view/18193%0Ahttps://jurnal.umj.ac.id/index.php/KIA/article/download/18193/9017
Saputra, H. (2020). E-Filing dan Kepatuhan Pajak: Sebuah Tinjauan Empiris. Jurnal Perpajakan, 22(1), 55-70.
Saputro, R. (2022). Peningkatan Kesadaran Dan Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Melalui Pengetahuan Perpajakan. Jurnal Ilmiah Manajemen Bisnis Dan Inovasi Universitas Sam Ratulangi (Jmbi Unsrat), 8(1), 32–49. Retrieved from https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/jmbi/article/view/32638
Sari, N. H., & Puspitasari, D. (2020). Taxpayer Awareness and Its Influence on Tax Compliance in Indonesia. Journal of Public Finance and Management, 12(2), 78-91.
Setyani Putri, E. Y., Kusuma, M., & Selviasari, R. (2022). Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Kualitas Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Ilmiah Cendekia Akuntansi, 7(4), 96. https://doi.org/10.32503/cendekiaakuntansi.v7i4.2959
Simanjuntak. (2023). Hingga 12 Desember 2023, Pendapatan Negara Capai Rp 2.553,2 Triliun. Tersedia di: https://www.kemenkeu.go.id/informasi-publik/publikasi/berita-utama/Pendapatan-Negara-Hingga-12-Desember-2023
Sososutiksno, C. (2023). Pengaruh Pemahaman Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Rumah Kos dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. Lentera Akuntansi, 8(2), 115–120.
Sundari, R., & Subarsa, M. (2022). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Kupus Ii Ditkuad). Land Journal, 3(1), 37–48. https://doi.org/10.47491/landjournal.v3i1.1747
Susanto, D. (2019). Edukasi Perpajakan dan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Ekonomi, 15(2), 112-125.
Susilawati, S., & Hartono, A. (2019). The Effect of Social Norms on Taxpayer Compliance in Indonesia. Journal of Behavioral Taxation, 5(1), 32-45.
Susilawati. (2020). Pengaruh Teknologi Informasi terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Teknologi Informasi, 18(3), 210-225.
Tasmilah, I. (2021). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filing, Tingkat Pemahaman Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Penyampaian Spt Tahunan (Studi Kasus Pada Karyawan Pt. Yamaha Music Mfg Indonesia). Skripsi Thesis, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Jakarta.
Techorner, P. (2019). Impact of Information Technology on Tax Compliance. Journal of Taxation, 25(4), 320-335.
Torgler, B. (2007). Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis. Edward Elgar Publishing.
Utami, A. W. P. (2021). The Effect of Taxpayer Awareness and Tax Services on Taxpayer Compliance with Taxation Sanctions as Moderating Variables. Indonesian Journal of Intellectual Publication, 2(1), 36–43.
Wahyuni, S., & Kadir, A. (2020). The Role of Public Awareness in Enhancing Tax Compliance. Journal of Taxation Studies, 7(3), 98-110.
Widodo, S., & Rahardjo, H. (2021). E-Filing and Its Role in Improving Taxpayer Compliance in the Digital Age. Journal of Accounting and Finance Research, 9(2), 122-135.
Wulandari, R. (2020). Analisis Pemahaman Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Melalui Preferensi Risiko Sebagai Variabel Moderasi. Journal of Business and Banking, 10(1), 169. https://doi.org/10.14414/jbb.v10i1.2298
Yanti, K. E. M., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2021). Pengaruh NJOP, Sikap, Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan SPPT Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Bumi Dan Bangunan Dengan Sanksi Pajak Sebagai Variabel Moderasi Di Kecamatan Denpasar Utara. Jurnal Kharisma, 3(9), 242–252.
Yuesti, A., Prananta, N. G. W., & Bhegawati, D. A. S. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Barat Dengan Sanksi Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Media Akuntansi Perpajakan, 7(1), 7–18. https://doi.org/10.52447/map.v7i1.6126
Yulianti, E., & Hendrawan, R. (2020). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak: Studi Empiris. Jurnal Perpajakan, 30(3), 210-230.
Yulianto, A., & Astuti, D. (2021). The Effectiveness of Tax Education in Increasing Tax Compliance in Indonesia. International Journal of Economics and Business Studies, 14(4), 202-215.
Zulaikha, Z., & Arifin, M. (2022). Analyzing the Impact of E-Filing on Tax Compliance: Evidence from Indonesia. Journal of Tax Administration, 10(1), 33-50
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
Hak Cipta (c) 2024 Mitha Berliani, Annie Mustika Putri, Dian Puji Puspita Sari
Artikel ini berlisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
JURNAL ILMIAH RAFLESIA AKUNTANSI (JIRA) is licensed under a 